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企业年度汇算清缴怎么做?

发布时间:2018-01-19     ;       更新时间:2019-09-20

企业年度汇算清缴怎么做?

   汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  汇算清缴的对象:

  凡是财务会计制度健全、帐目清楚、成本资料、收入凭证、费用凭证齐全、核算规范、能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。

  汇算清缴的时间:

  一个纳税年度终了的后5个月内(次年的1月1日至5月31日)

  汇算清缴所需资料:

  1、本年度资产负债表、利润表、现金流量表

  2、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

  3、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;

  4、元月份各税电子回单(盖章);

  5、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

  6、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

  7、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

  8、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

  9、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

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